Оптимизация налогов

Сложная и постоянно дополняемая новыми элементами немецкая система налогообложения может быть гибкой

и более лёгкой, когда оптимизацией налоговой базы занимаются профессиональные юристы и эксперты по налоговому праву. Квалификация и международный опыт специалистов конвертируются в десятки тысяч евро, сэкономленных инвестором на владении активом.

Сопровождая иностранные инвестиции в Германию более 20 лет, мы научились смотреть на приобретение недвижимости стратегически и комплексно. Облегчение налоговой нагрузки клиентов начинается на уже этапе создания компании, владеющей объектом. Её структура разрабатывается с учётом максимально возможного легального снижения налогов.

Налог на приобретение недвижимости или земельного участка

Взимается единовременно при покупке объекта, переходе прав собственности, объединении не менее 90% долей компании в руках одного владельца, предоставлении права на застройку.

• Ставка налога колеблется от 3,5 до 6,5% от стоимости объекта по договору и зависит от региона.

Промысловый налог

Ставка этого налога определяется индивидуально в каждом из муниципалитетов. Ее максимальный размер не ограничен. В среднем по стране она равна 14%.

• Компании могут избежать промыслового налога, если их деятельность ограничивается управлением или использованием собственного имущества — например, сдачей в аренду участков или недвижимости.
• Не облагаются промысловым налогом иностранные компании без постоянного представительства в Германии.

Налог на солидарность

Введен в 1995 году для обеспечения финансовой поддержки воссоединения Германии. Действует для всех компаний по единой ставке 5,5% от налога с прибыли.

Подоходный налог

Действует только на доходы физических лиц. Прогрессивная ставка начинается с 14%, может достигать 42% при доходах от 58 000 евро в год и 45%, если доходы составляют более 275.000 евро в год.

Налог на землю

В Германии при покупке здания покупается занимаемая им земля, а при покупке квартиры — доля земли в соответствии с размером части собственности.

• В рамках договора аренды обязанность по уплате земельного налога можно переложить на арендатора.

НДС

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость — 19%.

• Продажа и аренда недвижимости или участков, включая право на застройку, освобождаются от НДС, если на территории объекта нет облагаемых им площадей — например, арендованных торговых помещений или краткосрочного жилья.

Налог на прибыль

Действует только для юридических лиц и рассчитывается по единой ставке в 15% от чистой прибыли. Распространяется на все немецкие компании в форме ГмбX и акционерные общества, а также на все филиалы иностранных компаний на территории страны.

Спекулятивный налог

Рассчитывается для физических лиц по прогрессивной шкале при продаже объекта в первые 10 лет владения.

• При открытии ГмбХ с целью последующей реализации недвижимости налог не взимается.